為進一步推進成本預(yù)算績效管理改革，牢固樹立成本效益理念，提高預(yù)算績效管理的規(guī)范化、科學(xué)化、標準化水平，市財政局印發(fā)了《上海市市級部門項目支出核心績效目標和指標設(shè)置及取值指引（試行）》（以下簡稱《指引》），要求充分運用成本績效管理，全面設(shè)置成本指標，強化成本管控的源頭作用，建立成本預(yù)算績效管理閉環(huán)，推動預(yù)算管理與績效管理“雙融合、雙促進、雙提升”。

  一是明確成本指標設(shè)置要求?！吨敢方y(tǒng)籌考量全過程預(yù)算績效管理和成本預(yù)算績效管理改革的要求，結(jié)合2023年以來成本預(yù)算績效管理改革取得的階段性成效，明確了一級指標“成本指標”設(shè)置要求。原則上，每一項目均應(yīng)設(shè)置成本指標，并進一步規(guī)范了經(jīng)濟成本指標、社會成本指標和生態(tài)環(huán)境成本指標的設(shè)置，強化執(zhí)行過程中的成本控制，提高預(yù)算績效管理工作質(zhì)量。深化成本績效分析結(jié)果應(yīng)用，使績效目標突出項目核心產(chǎn)出和效果、與預(yù)算金額相匹配；績效指標值的設(shè)定可參考公共服務(wù)績效標準或成本預(yù)算績效分析形成的成本定額標準、支出標準建議等標準。成本績效分析方法作為重要手段和工具，全面融入預(yù)算管理全過程、各環(huán)節(jié)。

  二是分類分層細化設(shè)置路徑。將經(jīng)濟成本指標劃分為總成本指標、單位成本指標和分項成本指標。針對單位成本指標的設(shè)定，根據(jù)是否存在明確的支出標準，提出了三種不同的設(shè)定路徑。首先，對于已有明確成本定額和支出標準的，應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。其次，對于已經(jīng)進行成本預(yù)算績效分析的應(yīng)依據(jù)成本分析得出的公共服務(wù)績效標準、成本定額標準和支出標準來確定成本指標。2025年市級財政明確要求市區(qū)各部門將成本績效分析成果作為預(yù)算安排依據(jù)。對研究提出成本標準的152個市級項目，根據(jù)分析成果編制相關(guān)項目的成本指標。最后，對于尚未明確成本定額和支出標準，且未進行成本績效分析的，應(yīng)采用“預(yù)期效益-預(yù)期產(chǎn)出-預(yù)期成本”的分析方法來設(shè)定成本指標。此外，若因?qū)嶋H情況限制，單位成本無法拆分核算的，可設(shè)立分項成本作為替代方案，力爭全面、科學(xué)反映項目支出成本，強化成本管理和成本控制?！吨敢吠瑫r要求，對于具備條件的社會成本指標和生態(tài)成本指標，應(yīng)盡可能通過科學(xué)合理的方法，在予以等量貨幣化反映的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)列為經(jīng)濟成本指標。

  三是列示案例明晰設(shè)置方法。對于不同類別的成本指標設(shè)置，分別以“高標準農(nóng)田”“電動汽車充電樁計量強制檢定”“公共文化場館的常設(shè)陳列展覽項目”“大型工程基建項目”“產(chǎn)業(yè)補貼項目”等6個案例為例，充分運用現(xiàn)有文件，拆分成本績效分析試點項目成果，綜合考慮各項因素，明確與績效指標編制的銜接，清晰示范成本指標和標桿值的設(shè)置方法。

  同時，《指引》對績效目標和指標設(shè)置的思路及原則、績效指標類型和設(shè)置要求、績效指標的編制方法等內(nèi)容作了指引性規(guī)定，為市級部門編制項目支出績效目標提供重要參考。市財政局組織市級部門和單位抓好《指引》的貫徹執(zhí)行，選取其中30個部門187個重點項目開展績效目標復(fù)核，重點復(fù)核成本指標設(shè)置的科學(xué)性、合理性、規(guī)范性，為預(yù)算績效管理工作奠定堅實基礎(chǔ)，進一步加強和規(guī)范績效自評管理，推動提升績效管理工作質(zhì)量。