為進(jìn)一步推進(jìn)成本預(yù)算績(jī)效管理改革，牢固樹(shù)立成本效益理念，提高預(yù)算績(jī)效管理的規(guī)范化、科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化水平，市財(cái)政局印發(fā)了《上海市市級(jí)部門(mén)項(xiàng)目支出核心績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)置及取值指引（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），要求充分運(yùn)用成本績(jī)效管理，全面設(shè)置成本指標(biāo)，強(qiáng)化成本管控的源頭作用，建立成本預(yù)算績(jī)效管理閉環(huán)，推動(dòng)預(yù)算管理與績(jī)效管理“雙融合、雙促進(jìn)、雙提升”。

  一是明確成本指標(biāo)設(shè)置要求。《指引》統(tǒng)籌考量全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理和成本預(yù)算績(jī)效管理改革的要求，結(jié)合2023年以來(lái)成本預(yù)算績(jī)效管理改革取得的階段性成效，明確了一級(jí)指標(biāo)“成本指標(biāo)”設(shè)置要求。原則上，每一項(xiàng)目均應(yīng)設(shè)置成本指標(biāo)，并進(jìn)一步規(guī)范了經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)、社會(huì)成本指標(biāo)和生態(tài)環(huán)境成本指標(biāo)的設(shè)置，強(qiáng)化執(zhí)行過(guò)程中的成本控制，提高預(yù)算績(jī)效管理工作質(zhì)量。深化成本績(jī)效分析結(jié)果應(yīng)用，使績(jī)效目標(biāo)突出項(xiàng)目核心產(chǎn)出和效果、與預(yù)算金額相匹配；績(jī)效指標(biāo)值的設(shè)定可參考公共服務(wù)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)或成本預(yù)算績(jī)效分析形成的成本定額標(biāo)準(zhǔn)、支出標(biāo)準(zhǔn)建議等標(biāo)準(zhǔn)。成本績(jī)效分析方法作為重要手段和工具，全面融入預(yù)算管理全過(guò)程、各環(huán)節(jié)。

  二是分類(lèi)分層細(xì)化設(shè)置路徑。將經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)劃分為總成本指標(biāo)、單位成本指標(biāo)和分項(xiàng)成本指標(biāo)。針對(duì)單位成本指標(biāo)的設(shè)定，根據(jù)是否存在明確的支出標(biāo)準(zhǔn)，提出了三種不同的設(shè)定路徑。首先，對(duì)于已有明確成本定額和支出標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。其次，對(duì)于已經(jīng)進(jìn)行成本預(yù)算績(jī)效分析的應(yīng)依據(jù)成本分析得出的公共服務(wù)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)、成本定額標(biāo)準(zhǔn)和支出標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定成本指標(biāo)。2025年市級(jí)財(cái)政明確要求市區(qū)各部門(mén)將成本績(jī)效分析成果作為預(yù)算安排依據(jù)。對(duì)研究提出成本標(biāo)準(zhǔn)的152個(gè)市級(jí)項(xiàng)目，根據(jù)分析成果編制相關(guān)項(xiàng)目的成本指標(biāo)。最后，對(duì)于尚未明確成本定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，且未進(jìn)行成本績(jī)效分析的，應(yīng)采用“預(yù)期效益-預(yù)期產(chǎn)出-預(yù)期成本”的分析方法來(lái)設(shè)定成本指標(biāo)。此外，若因?qū)嶋H情況限制，單位成本無(wú)法拆分核算的，可設(shè)立分項(xiàng)成本作為替代方案，力爭(zhēng)全面、科學(xué)反映項(xiàng)目支出成本，強(qiáng)化成本管理和成本控制?！吨敢吠瑫r(shí)要求，對(duì)于具備條件的社會(huì)成本指標(biāo)和生態(tài)成本指標(biāo)，應(yīng)盡可能通過(guò)科學(xué)合理的方法，在予以等量貨幣化反映的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)列為經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)。

  三是列示案例明晰設(shè)置方法。對(duì)于不同類(lèi)別的成本指標(biāo)設(shè)置，分別以“高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田”“電動(dòng)汽車(chē)充電樁計(jì)量強(qiáng)制檢定”“公共文化場(chǎng)館的常設(shè)陳列展覽項(xiàng)目”“大型工程基建項(xiàng)目”“產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼項(xiàng)目”等6個(gè)案例為例，充分運(yùn)用現(xiàn)有文件，拆分成本績(jī)效分析試點(diǎn)項(xiàng)目成果，綜合考慮各項(xiàng)因素，明確與績(jī)效指標(biāo)編制的銜接，清晰示范成本指標(biāo)和標(biāo)桿值的設(shè)置方法。

  同時(shí)，《指引》對(duì)績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)置的思路及原則、績(jī)效指標(biāo)類(lèi)型和設(shè)置要求、績(jī)效指標(biāo)的編制方法等內(nèi)容作了指引性規(guī)定，為市級(jí)部門(mén)編制項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)提供重要參考。市財(cái)政局組織市級(jí)部門(mén)和單位抓好《指引》的貫徹執(zhí)行，選取其中30個(gè)部門(mén)187個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)核成本指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、合理性、規(guī)范性，為預(yù)算績(jī)效管理工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范績(jī)效自評(píng)管理，推動(dòng)提升績(jī)效管理工作質(zhì)量。