寫在前面

2月1日起，由人社部、財政部聯(lián)合印發(fā)的《企業(yè)年金辦法》正式實施，企業(yè)和職工在參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，可自主建立企業(yè)年金。

企業(yè)年金相當于第二份“養(yǎng)老金”。記者了解到，我市從2008年開始啟動企業(yè)年金工作，并于2016年在全省率先開展鼓勵企業(yè)率先為骨干人才建立年金制度的非全員建立年金工作，目前已有200多家企業(yè)建立了企業(yè)年金。今年市兩會的政府工作報告中也明確提出“擴大企業(yè)年金制度覆蓋面”。在新修訂的《企業(yè)年金辦法》推動下，越來越多的企業(yè)正嘗試建立企業(yè)年金。

現(xiàn)狀

200多家企業(yè)已建立企業(yè)年金，

職工退休后可拿兩份“養(yǎng)老金”

去年5月，中車南京浦鎮(zhèn)車輛有限公司職工吳京浦退休，與同時退休的未繳納企業(yè)年金的職工相比，除了每月固定的退休金外，他還一次性領取了一筆企業(yè)年金。

中車浦鎮(zhèn)公司是我市率先實施企業(yè)年金的企業(yè)。早在2008年，該公司就按照集團要求，實施企業(yè)年金計劃，個人繳納養(yǎng)老保險繳費基數(shù)的1%，企業(yè)繳納4%?！爱敃r，企業(yè)年金還是個新鮮事物，因為個人繳納的資金只占基數(shù)的1%，一個月也就幾十塊錢，而企業(yè)為個人交了4倍的金額，所以基本所有員工都參加了。只有極少數(shù)的員工，因為擔心可能換工作后到退休拿不回這筆錢，就沒有參加?！敝熊嚻宙?zhèn)公司人力資源部副部長馬金花介紹，據(jù)統(tǒng)計，當時包括公司代管的企業(yè)員工在內，共有5000多人參加企業(yè)年金計劃。這幾年，隨著新員工的不斷加入和繳費基數(shù)的不斷增加，年金計劃的資金量像滾雪球般增多?，F(xiàn)在，每年繳費總金額約達到最開始執(zhí)行時的4倍，已經退休享受到企業(yè)年金待遇的就有1000多人。

南京理工大學紫金學院2016年參加企業(yè)年金計劃。黨政辦副主任馬欣介紹，民辦高校的教師沒有事業(yè)編，師資隊伍不夠穩(wěn)定，學院決定為高層次教師即博士學位或副高以上職稱的教師繳納企業(yè)年金。正好當時省教育廳設立了民辦高等教育專項扶持資金，其中支持內容就包括企業(yè)年金，對每位高層次人才每年補貼1萬元用于建立企業(yè)年金。在此基礎上，學院每年大約補貼30多萬元，為40多位高層次人才辦理企業(yè)年金，占全院教師人數(shù)的五分之一。

企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。國家鼓勵企業(yè)建立企業(yè)年金。企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)年金以信托的方式進行管理和市場化運行，投資運營收益并入企業(yè)年金基金。職工達到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中按月、分次或者一次性領取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險產品。

“通俗來說，年金就是有條件的企業(yè)和職工共同繳納的另一份‘養(yǎng)老金’。繳納企業(yè)年金的職工在退休后有兩份‘養(yǎng)老金’可拿，保障模式變?yōu)椤咫U二金’，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金、企業(yè)年金?！笔腥松缇逐B(yǎng)老保險處處長李春景表示，中國養(yǎng)老保險制度是一個“三支柱”體系，第一個是基本養(yǎng)老保險，第二個是企業(yè)（職業(yè)）年金，第三個是個人儲蓄型養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險。職工參加企業(yè)年金，有利于在基本養(yǎng)老保險的基礎上，另外增加一份養(yǎng)老積累，進一步提高退休后的收入水平和生活質量。

南京目前有12萬多家參保企業(yè)，其中239家企業(yè)參與建立企業(yè)年金，涉及員工近7萬名。

制約

企業(yè)負擔重、職工流動性大，

阻礙企業(yè)年金覆蓋面擴大

記者了解到，企業(yè)年金的實施還要追溯到上世紀90年代。

李春景介紹，1991年，國務院發(fā)布33號文，提出逐步建立起基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結合的制度，標志著補充養(yǎng)老保險的建立。當時補充養(yǎng)老保險的運作模式是社保機構代管，南京有70多家企業(yè)參加，以國企為主。2000年，國務院印發(fā)42號文件，將“企業(yè)補充養(yǎng)老保險”更名為“企業(yè)年金”。2004年，人社部發(fā)布《企業(yè)年金試行辦法》，年金進入市場化運作，改為國家政策引導，企業(yè)自愿參加，模式也改由信托機構管理年金。70多家原本就參加補充養(yǎng)老保險的企業(yè)也轉成了這種市場化的企業(yè)年金，參保職工大約2萬多人。

“因為是自愿參加，不像養(yǎng)老保險是強制執(zhí)行，所以企業(yè)年金的普及率并不高?！崩畲壕罢f，作為養(yǎng)老保險的補充，企業(yè)年金由企業(yè)方和員工方共同繳費構成，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%。企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。對于企業(yè)來說，這也是一筆不小的負擔?，F(xiàn)在企業(yè)繳納的“五險一金”已經占工資的四成多，額外再繳納企業(yè)年金，很多中小企業(yè)難以接受。

2015年，省人社廳在南京和蘇州開展擴大企業(yè)年金覆蓋面試點，為全省建立企業(yè)年金積累經驗。

李春景說，經過調研，很多企業(yè)反映，企業(yè)年金的規(guī)定是倡導全員參加，但是許多民營企業(yè)只愿意為優(yōu)秀人員支付年金。因為民營企業(yè)員工流動性較大，企業(yè)考慮成本吃不消，就沒有積極性。因此，2016年，市人社局制定《南京市企業(yè)人才參加企業(yè)年金集合計劃辦法（試行）》，在全省率先開展非全員建立年金的試點，降低企業(yè)加入年金的門檻，允許企業(yè)為部分骨干人才率先建立年金，然后再逐步擴大到更廣泛的群體。

這一政策為不少企業(yè)參加企業(yè)年金破冰。這兩年，參加企業(yè)年金的企業(yè)擴容到200多家。但對于12萬多家參保企業(yè)來說，這一數(shù)字仍然不盡如人意。

企業(yè)年金管理一般采用信托模式，將這筆錢交給投資管理人進行投資，實現(xiàn)企業(yè)年金的保值增值。一般來說，受托人是獲得人社部許可的法人受托機構，托管人是商業(yè)銀行。我市共有中國人壽養(yǎng)老保險江蘇省分公司、中國工商銀行南京分行等14家備案機構負責對企業(yè)年金進行運營管理。受托方均成立專家團隊對企業(yè)年金進行投資運作，資金組合達到優(yōu)化配置。按照目前的估算，一般年收益能達到5%―7%。

中國人壽養(yǎng)老保險股份有限公司江蘇省分公司銷售服務中心副總經理歐陽嫻齡介紹，截至2017年12月31日，分公司管理530家企業(yè)的企業(yè)年金計劃，累計管理企業(yè)年金資產規(guī)模超過159億，其中屬于南京市的企業(yè)105家。去年，公司已為近2萬人次辦理了企業(yè)年金待遇支付。

歐陽嫻齡告訴記者，企業(yè)年金和養(yǎng)老保險一樣，繳的年限越長，退休時拿的就越多。據(jù)測算，如果每年繳費5000元，按照工資增長率5%、投資收益率4%計算，20年的時間賬戶資金累計可到24萬多元。如果繳費35年，賬戶累計將達到81萬多元。對于中高收入者來說，現(xiàn)在把一部分收入放入年金更劃算。退休時再加上養(yǎng)老保險每月的幾千元，養(yǎng)老還是無憂的。但因為職工流動性較大，不少民企不太愿意把資金花在職工的長期保障上。

突圍

加大宣傳力度，在稅收上給予更多優(yōu)惠

覆蓋面太小、發(fā)展速度太慢以及企業(yè)動力不足，讓企業(yè)年金多年停留在慢車道。

如何破除障礙，讓企業(yè)年金邁進快車道？

“企業(yè)每年要定期召開年金工作會議，原社保部要報告年金的收繳和使用情況。”吳京浦說，按照目前的測算，年金的投資收益在受托人和投管人的精心運營下遠超過市場業(yè)績基準，還是相對不錯的。建議企業(yè)從職工長遠保障考慮，積極加入年金計劃。

歐陽嫻齡介紹，2月1日，《企業(yè)年金辦法》正式實施后，來咨詢企業(yè)年金的企業(yè)明顯增加?！捌鋵崳芏嗥髽I(yè)和職工并不了解企業(yè)年金的運營和收益模式，只是簡單覺得眼下要多交錢，所以積極性不高。”歐陽嫻齡說，不少職工有這樣的疑問，如果這家企業(yè)交了企業(yè)年金，跳槽到下一家企業(yè)卻沒有，會不會影響這筆錢的最終領取? 其實，根據(jù)規(guī)定，職工變動工作單位時，企業(yè)年金個人賬戶資金可隨同轉移，職工新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)（職業(yè)）年金的，原企業(yè)年金個人賬戶可暫時由原管理機構管理，也可由法人受托機構發(fā)起的集合計劃設置的保留賬戶暫時管理。建議政府要加大企業(yè)年金宣傳力度。

為了鼓勵實施企業(yè)年金，國家稅務總局出臺規(guī)定，允許企業(yè)在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。

“建議這一稅收優(yōu)惠比例再提高。”南理工紫金學院經濟管理學院副教授方荃是學院第一批參加企業(yè)年金的老師。因為本身就教授人力資源課程，所以她覺得實施企業(yè)年金非常有必要?！懊褶k高校跟企業(yè)性質差不多。退休金與之前的工資相比是極速落差。學院大部分中層都35歲以上，開始考慮后續(xù)養(yǎng)老問題。”方荃說，除了企業(yè)外，個人繳納的企業(yè)年金部分，領取時要扣稅，而且沒有起征點，是否也可以出臺政策予以扶持？其實對于她個人來說，很愿意多繳納一部分年金。

“企業(yè)年金作為補充養(yǎng)老保險，對提高參保人退休后的養(yǎng)老金待遇水平，增強企業(yè)吸引力、穩(wěn)定職工隊伍都具有重要意義?！焙雍４髮W公共管理學院社會保障系主任韓振燕表示，相對于2004年《企業(yè)年金試行辦法》中提出的“自愿建立”而言，今年2月1日實施的《企業(yè)年金辦法》更改表述為“自主建立”，這一微調表明了政策存在一定程度可以期待的激勵空間。建議政府采取稅收手段，給予企業(yè)年金做得好的企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠。

市人社部門也在積極推動企業(yè)年金。今年，他們將會同企業(yè)年金機構舉辦10場企業(yè)年金推進會，對企業(yè)面對面宣講政策，分享已建立年金制度企業(yè)的成功經驗，介紹企業(yè)年金機構的產品與服務特色，爭取讓企業(yè)年金惠及更多職工。

延伸閱讀

職業(yè)年金

職業(yè)年金是機關事業(yè)單位及其工作人員在參加機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的基礎上，建立的補充養(yǎng)老保險制度。單位繳納職業(yè)年金的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%。職業(yè)年金的領取方式有兩種，參保人員達到規(guī)定的退休條件并依法辦理退休手續(xù)后，可選擇一次性將職業(yè)年金用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險產品，依據(jù)保險契約領取待遇并享有繼承權；也可選擇按照本人退休時對應的計發(fā)月數(shù)計發(fā)職業(yè)年金月待遇標準并享有繼承權，發(fā)完為止。與企業(yè)年金不同，職業(yè)年金是強制繳納的。記者了解到，目前我市機關事業(yè)單位職業(yè)年金建設正在進行中。

戴六華 毛慶