1、個體工商戶核定了征收品目為買賣合同的印花稅認(rèn)定信息，本月申報(bào)時系統(tǒng)提示“個體戶買賣合同無需征收印花稅”，應(yīng)如何處理？

印花稅法所附《印花稅稅目稅率表》中“買賣合同”按照《民法典》相關(guān)規(guī)定，簽訂主體包括個人，因此在備注中明確買賣合同不包括個人訂立的動產(chǎn)買賣合同，遵循了印花稅立法稅制平移的原則。具體來說，備注中“不包括個人書立的動產(chǎn)買賣合同”是指，動產(chǎn)買賣合同的書立人中有個人的，那么該動產(chǎn)買賣合同不屬于征稅范圍，該動產(chǎn)買賣合同所有書立人均不繳納印花稅。
　　印花稅法有關(guān)規(guī)定所稱個人包括個體工商戶。

2、若往期報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)有誤，該如何在電子稅務(wù)局中進(jìn)行更正申報(bào)？

若往期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)有誤，可以通過【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送】-【財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送及更正】模塊中選擇需要更正的所屬期，點(diǎn)擊“下一步”按鈕后出現(xiàn)彈框提示“該所屬期已完成申報(bào)，是否要進(jìn)行該所屬期的申報(bào)錯誤更正”，點(diǎn)擊“確定”按鈕，可以跳轉(zhuǎn)表單頁進(jìn)行更正申報(bào)。(只能更正2019年10月以后的財(cái)務(wù)報(bào)表)

3、在電子稅務(wù)局【財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送及更正】模塊，補(bǔ)申報(bào)2017年第一季度的財(cái)務(wù)報(bào)表，出現(xiàn)下列提示“如需辦理2017-01-01至2017-03-31報(bào)送所屬期間，請到辦稅服務(wù)廳辦理！”如何處理？

電子稅務(wù)局【財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送及更正】模塊支持2019年10月(含)之后所屬期的財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)申報(bào)，對于2019年10月以前的財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)申報(bào)需要去辦稅服務(wù)廳辦理。

4、我是定期定額個體工商戶，剛剛在自行申報(bào)提交時出現(xiàn)了比對異常提示，我該如何處理？

定期定額個體實(shí)際開票未超過定額的，需按照定額核定申報(bào)繳稅，可耐心等待系統(tǒng)自動申報(bào)，無需自行申報(bào)。
　　如需自行申報(bào)，請檢查申報(bào)表數(shù)據(jù)是否存在填報(bào)錯誤導(dǎo)致比對不符，在【我要查詢】-【一戶式查詢】-【申報(bào)信息查詢】對已申報(bào)的數(shù)據(jù)和記錄進(jìn)行查看，若填報(bào)錯誤請據(jù)實(shí)修改。已提交申報(bào)的情況下可在【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【申報(bào)更正與作廢】更正或作廢申報(bào)表，重新提交比對通過后完成申報(bào)。

5、小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅，監(jiān)控提示存在紅沖免稅發(fā)票，無法申報(bào)，如何處理？

該情形需要去大廳辦理申報(bào)。

6、江蘇省社保費(fèi)管理客戶端中能否設(shè)置登錄人員權(quán)限?

可以，用人單位可根據(jù)內(nèi)部管理需要設(shè)置各崗位人員功能權(quán)限。功能權(quán)限分全部功能和繳費(fèi)兩類。目前系統(tǒng)默認(rèn)所有人員均具有社保費(fèi)的全部功能,如要設(shè)置操作權(quán)限可以由法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行調(diào)整。

7、江蘇用人單位在職工參保信息管理模塊嘗試增減人員、修改職工參保登記信息時，發(fā)現(xiàn)無法增減人員、職工參保明細(xì)數(shù)據(jù)無法修改，是什么原因？

稅務(wù)部門信息系統(tǒng)顯示的用人單位職工參保信息的數(shù)據(jù)來自于用人單位向人社、醫(yī)保部門進(jìn)行參保的信息，不能通過稅務(wù)部門信息系統(tǒng)修改職工參保信息。如果用人單位發(fā)生職工參保增減變動的，應(yīng)先到人社、醫(yī)保部門辦理?！?/p>

8、江蘇社保費(fèi)申報(bào)選擇“銀行端憑證繳費(fèi)”申報(bào)后并打印出《銀行端查詢繳費(fèi)憑證》后，如果需要變更繳款方式，需要如何操作？

銀行端憑證繳費(fèi)適用于未簽訂三方協(xié)議的繳費(fèi)人。需要憑打印《銀行端查詢繳費(fèi)憑證》，到銀行繳納費(fèi)款。打印《銀行端查詢繳費(fèi)憑證》后，如果需要變更繳費(fèi)方式的，必須先作廢《銀行端查詢繳費(fèi)憑證》，再選擇其他繳款方式。

9、江蘇省用人單位在電子稅務(wù)局社保費(fèi)申報(bào)界面【工資申報(bào)記錄查詢】模塊申報(bào)記錄的操作欄為“-”是什么原因？

如為稅務(wù)前臺、客戶端等其他渠道申報(bào)的繳費(fèi)工資，申報(bào)記錄操作欄顯示為“-”，無法查看具體工資申報(bào)明細(xì)。

10、江蘇用人單位針對歷史欠費(fèi)清繳，退休補(bǔ)收、政策性補(bǔ)繳等特殊繳費(fèi)申報(bào)應(yīng)如何在社保費(fèi)管理客戶端申報(bào)？

進(jìn)入社保費(fèi)管理客戶端首頁—【社保費(fèi)申報(bào)】—【特殊繳費(fèi)申報(bào)】。進(jìn)入該模塊后，系統(tǒng)會自動帶出用人單位待申報(bào)的特殊繳費(fèi)信息(人社、醫(yī)保部門核定的應(yīng)繳費(fèi)數(shù)據(jù));未查詢到待申報(bào)信息時，系統(tǒng)會彈窗提示。申報(bào)方式與【日常申報(bào)】模塊一致。點(diǎn)擊待申報(bào)數(shù)據(jù)中的【繳費(fèi)人數(shù)】數(shù)字可查看職工繳費(fèi)明細(xì)信息。刷新數(shù)據(jù)→勾選待申報(bào)數(shù)據(jù) →點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。

11、為什么江蘇用人單位進(jìn)行繳費(fèi)工資申報(bào)后，無法進(jìn)行社保費(fèi)確認(rèn)申報(bào)？

如果用人單位存在部分參保職工未申報(bào)繳費(fèi)工資的，則系統(tǒng)強(qiáng)制校驗(yàn)“應(yīng)申報(bào)人數(shù)與實(shí)際參保人數(shù)不一致”，無法進(jìn)行社保費(fèi)確認(rèn)申報(bào)。

12、電子稅務(wù)局進(jìn)行財(cái)會制度及核算軟件備案時，有效期如何填寫？

由于財(cái)會備案制度同一段時間內(nèi)只能有一種。所以電子稅務(wù)局中財(cái)務(wù)會計(jì)制度備案有效期起止期和以前備案的財(cái)會制度備案期限起止不能有交叉。填寫備案有效期起止時，請注意時間的填寫。最終的備案結(jié)果以納稅人最后一次提交通過審核為準(zhǔn)。
　　若納稅人的歷史備案信息即將到期，可點(diǎn)擊左側(cè)導(dǎo)航欄上方【+新增】，新增備案信息，有效期起默認(rèn)為上條備案信息有效期止+1日，有效期止默認(rèn)9999-12-31，納稅人可手動修改。
　　新增備案信息的“有效期起止”時間必須與歷史備案信息連續(xù)，不得有重疊，不得有間隔，備案信息不得包含已申報(bào)屬期，不得早于稅務(wù)登記日期。

13、企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅留抵稅額，這筆收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？

留抵退稅的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是將企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的用于未來抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額先予以退還，不屬于企業(yè)所得稅的收入范圍，不需要繳納企業(yè)所得稅。

14、已進(jìn)行過財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送，是否還能修改備案信息？

若已進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送，則不得修改對應(yīng)申報(bào)屬期的備案信息。若想修改，請先作廢對應(yīng)申報(bào)屬期的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送信息。

15、江蘇省用人單位在電子稅務(wù)局申報(bào)社保費(fèi)時，勾選單一選中申報(bào)會提示申報(bào)失敗，是什么原因？

申報(bào)時，根據(jù)系統(tǒng)配置，要注意險(xiǎn)種依賴關(guān)系(人社三險(xiǎn)、醫(yī)保兩險(xiǎn)需分別捆綁申報(bào))，若僅勾選一項(xiàng)進(jìn)行申報(bào)，將提示：申報(bào)失敗(該險(xiǎn)種捆綁/依賴險(xiǎn)種還未申報(bào))，需要根據(jù)依賴關(guān)系進(jìn)行捆綁申報(bào)。

16、江蘇省用人單位在電子稅務(wù)局社保費(fèi)申報(bào)中用人單位的預(yù)處理應(yīng)征數(shù)在哪里查詢？

在【單位應(yīng)繳信息查詢】菜單中可以查詢用人單位的預(yù)處理應(yīng)征數(shù)。

17、公司自有房屋房產(chǎn)稅原為從價計(jì)征，后將房產(chǎn)出租，改為從租計(jì)征，電子稅務(wù)局應(yīng)如何操作？

需要先在電子稅務(wù)局中修改“房屋應(yīng)稅信息(從價)”，才能在“房屋應(yīng)稅信息(從租)”模塊添加房產(chǎn)出租信息。具體操作如下：
　　一、登錄電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集及合并申報(bào)】，點(diǎn)擊房產(chǎn)稅卡片上的【稅源采集】按鈕，進(jìn)入房產(chǎn)稅稅源信息界面后，點(diǎn)擊相應(yīng)房源的操作欄下的【應(yīng)稅明細(xì)】按鈕。
　　二、先對“房屋應(yīng)稅信息(從價)”模塊進(jìn)行稅源信息維護(hù)，點(diǎn)擊【變更】。若房產(chǎn)部分或全部用于出租，需填寫“其中：出租房產(chǎn)原值”和“其中：出租房產(chǎn)面積 ”，且“其中：出租房產(chǎn)原值”和“其中：出租房產(chǎn)面積 ”均需大于0。
　　三、切換至“房屋應(yīng)稅信息(從租)”模塊，點(diǎn)擊【新增】按鈕，維護(hù)稅源信息。如實(shí)填寫“出租面積”“申報(bào)租金收入”“申報(bào)期起止”等信息后，點(diǎn)擊【提交】即可。(提醒：同一處房源、同一屬期的“房屋應(yīng)稅信息(從價)”和“房屋應(yīng)稅信息(從租)”中的“出租房產(chǎn)面積”應(yīng)保持一致。)

18、單位數(shù)電票授信額度跨月后未能自動恢復(fù)授信總額度，應(yīng)如何開具發(fā)票？

單位在增值稅申報(bào)期內(nèi)，完成增值稅申報(bào)前，可以按照上月剩余發(fā)票額度且不超過當(dāng)月發(fā)票總額度的范圍內(nèi)開具發(fā)票。單位按規(guī)定完成增值稅申報(bào)且比對通過后，可以按照當(dāng)月剩余發(fā)票額度開具發(fā)票。

19、個人自行繳納的靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳時，應(yīng)如何填報(bào)專項(xiàng)扣除信息？

個人可通過電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端選擇“自然人業(yè)務(wù)”登錄后，通過“地方特色”—“社保業(yè)務(wù)”—“社保費(fèi)繳費(fèi)憑證查詢”模塊查詢基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)的“繳費(fèi)憑證號”和“繳費(fèi)金額”。查詢相關(guān)信息后，通過個人所得稅手機(jī)APP“綜合所得年度匯算申報(bào)”欄目下的“專項(xiàng)扣除”模塊，按照繳費(fèi)月份據(jù)實(shí)填報(bào)個人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金額以及繳費(fèi)憑證號。

20、單位申報(bào)第一季度企業(yè)所得稅時，無法填寫“彌補(bǔ)以前年度虧損”欄次，應(yīng)如何處理？

單位需先完成2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳，完成年度申報(bào)后，預(yù)繳申報(bào)時才可以彌補(bǔ)以前年度虧損，系統(tǒng)自動計(jì)算金額后，數(shù)據(jù)顯示在第9行“減：彌補(bǔ)以前年度虧損”欄次。

21、單位申報(bào)工會經(jīng)費(fèi)時，本期反映的預(yù)填數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)有差異，應(yīng)如何處理?

根據(jù)《江蘇省工會經(jīng)費(fèi)（工會籌備金）收繳管理辦法（試行）》（蘇工發(fā)〔2016〕9號）規(guī)定：“工會經(jīng)費(fèi)撥繳單位按每月全部職工工資總額的2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代收比例暫按各地現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》（1990年第1號令）頒布的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算當(dāng)期工資總額后，核實(shí)所屬期、應(yīng)稅項(xiàng)、應(yīng)繳費(fèi)額等據(jù)實(shí)填報(bào)即可。若數(shù)據(jù)不對，可進(jìn)行修改。

修改方法如下：

方法一：進(jìn)入申報(bào)界面，點(diǎn)擊“查看/編輯”按鈕，打開查看編輯申報(bào)信息的卡片，填寫“應(yīng)稅項(xiàng)”，確認(rèn)無誤，可點(diǎn)擊“提交申報(bào)”按鈕進(jìn)行申報(bào)。

方法二：進(jìn)入申報(bào)界面，點(diǎn)擊“我要填表”按鈕，進(jìn)入填表界面。填寫應(yīng)稅項(xiàng)等補(bǔ)充信息后，確認(rèn)無誤，可點(diǎn)擊“提交申報(bào)”按鈕進(jìn)行申報(bào)。

22、我是個人，我的孩子在境外留學(xué)，下個月需要向孩子的境外賬戶支付學(xué)費(fèi)8萬美元，需要辦理對外付匯支付備案嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局國家外匯管理局公告2013年第40號)第三條第(十三)款規(guī)定，境內(nèi)個人境外留學(xué)、旅游、探親等因私用匯，無需辦理和提交《備案表》。

23、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單位單筆支付等值低于5萬美元不需要申報(bào)和納稅嗎？

非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的收入，應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)來判斷是否需要申報(bào)納稅，與實(shí)際對外支付金額大小無關(guān)。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第二款和第三款的規(guī)定，非居民企業(yè)(設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所)應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

24、江蘇省用人單位在電子稅務(wù)局【地方特色】-【社保業(yè)務(wù)】-【單位社保費(fèi)】中【年度繳費(fèi)工資申報(bào)】、【已申報(bào)工資調(diào)整】和【新參保職工工資申報(bào)】是否必須要所有職工一起申報(bào)？

【年度繳費(fèi)工資申報(bào)】必須在規(guī)定期限內(nèi)完成全員申報(bào)，否則無法進(jìn)行繳費(fèi)申報(bào);【新參保職工工資申報(bào)】本年度有職工新參保的，新參保職工必須全員申報(bào)，否則無法進(jìn)行繳費(fèi)申報(bào);【已申報(bào)工資調(diào)整】僅適用于工資申報(bào)錯誤職工的調(diào)整，無需全員調(diào)整。

25、電子稅務(wù)局收到未申報(bào)或少申報(bào)印花稅風(fēng)險(xiǎn)提醒，提示內(nèi)容為“根據(jù)您辦理涉稅事項(xiàng)產(chǎn)生或自主申報(bào)的數(shù)據(jù)，你單位2024年度接受和開具租賃發(fā)票金額【列W】元，應(yīng)申報(bào)“租賃合同”印花稅計(jì)稅依據(jù)不少于【列W】元，2024年度合計(jì)已申報(bào)“租賃合同”印花稅計(jì)稅依據(jù)【列X】元，可能存在未申報(bào)或少申報(bào)印花稅的風(fēng)險(xiǎn)?！被颉澳鷨挝?024年開具和取得運(yùn)輸發(fā)票金額【列J】元，已申報(bào)運(yùn)輸合同印花稅計(jì)稅依據(jù)為【列K】元，可能存在未申報(bào)或少申報(bào)印花稅的風(fēng)險(xiǎn)?！钡?，應(yīng)如何處理？

根據(jù)《印花稅法》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人。納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日。目前按照開票時間統(tǒng)計(jì)2024年已申報(bào)的印花稅，可能和您簽訂合同時間，也即印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間不同。如果您確認(rèn)您印花稅的計(jì)稅時間和計(jì)稅依據(jù)無問題，可忽略，無需通過電子稅務(wù)局反饋。

26、納稅人出口應(yīng)征稅貨物，何時辦理稅務(wù)登記信息確認(rèn)，需要注意什么事項(xiàng)？

從事應(yīng)征稅貨物出口業(yè)務(wù)的納稅人，和其他納稅人一樣，均需辦理稅務(wù)登記信息確認(rèn)。具體辦理時，應(yīng)當(dāng)在首次發(fā)生納稅義務(wù)時，通過全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局或者辦稅服務(wù)廳完成稅務(wù)登記信息確認(rèn)等相關(guān)涉稅事宜，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。

27、非居民企業(yè)所在國家不發(fā)放納稅編碼，目前電子稅務(wù)局【非居民企業(yè)身份信息采集】中，非居民企業(yè)身份碼為必錄，我應(yīng)當(dāng)如何填寫完成非居民企業(yè)的身份信息采集？

在進(jìn)行非居民企業(yè)的身份信息采集時，優(yōu)先填寫該企業(yè)在境外的納稅編碼，若所在國不發(fā)放納稅編碼，可填寫該企業(yè)在當(dāng)?shù)氐淖蕴?大部分國家或地區(qū)，在企業(yè)或?qū)嶓w設(shè)立時會發(fā)放注冊號)。

28、在批量采集協(xié)議要素模塊提交導(dǎo)入的清冊后，顯示“部分信息導(dǎo)入失敗”，是什么原因？

提交清冊后出現(xiàn)該提示是因?yàn)樵诒砀裰刑顚懶畔r更改了表格的格式，如粘貼復(fù)制時帶格式粘貼，改變單元格下拉選項(xiàng)里的內(nèi)容等，因此填寫該表格時務(wù)必注意不得改變原有表格的格式及選項(xiàng)內(nèi)容。

29、納稅人什么情況可以選擇當(dāng)期不申報(bào)未開票收入理由中的“當(dāng)期或前期已開票”?

如納稅人的某張報(bào)關(guān)單，在當(dāng)前或之前申報(bào)期內(nèi)已開具增值稅普通發(fā)票，應(yīng)與其他內(nèi)銷業(yè)務(wù)的增值稅普通發(fā)票一并填入申報(bào)表中相應(yīng)欄次，而不再填報(bào)到未開票收入相關(guān)欄次，可選擇此理由。

30、在境外學(xué)校接受教育可以享受扣除嗎?　　

可以。無論子女在境內(nèi)學(xué)校或境外學(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除?！?/p>