日前，南京市審計(jì)局在國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目中，緊扣國有資產(chǎn)安全完整目標(biāo)，以物資“采購—倉儲(chǔ)—處置”全流程為主線開展審計(jì)，著力揭示企業(yè)管理漏洞，推動(dòng)企業(yè)完善內(nèi)控機(jī)制。

一是嚴(yán)查采購合規(guī)性，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。審計(jì)組圍繞物資采購管理制度制定執(zhí)行情況，審查企業(yè)是否建立涵蓋供應(yīng)商管理、招投標(biāo)流程、合同履約等環(huán)節(jié)的采購管理體系。抽查大額采購項(xiàng)目招投標(biāo)、合同等檔案資料，關(guān)注是否存在拆分規(guī)避公開招標(biāo)、評(píng)標(biāo)不合規(guī)等問題。

二是聚焦倉儲(chǔ)管理漏洞，助力提升資產(chǎn)運(yùn)營效能。審計(jì)人員現(xiàn)場查看物資倉儲(chǔ)，通過與倉庫管理人員進(jìn)一步交流，深入了解企業(yè)存貨驗(yàn)收、出入庫管理、存貨保管等內(nèi)控管理情況，關(guān)注物資請(qǐng)購與審批、采購與驗(yàn)收、驗(yàn)收與倉儲(chǔ)等不相容職務(wù)分離情況，揭示倉庫管理制度在實(shí)際操作中可能存在的問題和不足。

三是嚴(yán)控處置風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，守牢國有資產(chǎn)安全底線。審查廢舊物資處置是否按照規(guī)定權(quán)限履行審批手續(xù)、是否符合報(bào)廢條件、是否存在擅自處置等違規(guī)行為；抽查報(bào)廢物資評(píng)估報(bào)告，對(duì)比評(píng)估值與賬面凈值差異，關(guān)注是否存在低估資產(chǎn)價(jià)值行為；調(diào)閱物資處置交易記錄，分析競標(biāo)人關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在圍標(biāo)串標(biāo)嫌疑等問題，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范資產(chǎn)處置、防范國有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。