中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會修訂完善《精算報(bào)告》制度，進(jìn)一步強(qiáng)化負(fù)債監(jiān)管
為貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于“防控金融風(fēng)險(xiǎn)”的重要工作部署，堅(jiān)定維護(hù)保險(xiǎn)業(yè)秩序，促進(jìn)行業(yè)安全運(yùn)行，近期中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)人身保險(xiǎn)公司<精算報(bào)告>編報(bào)規(guī)則的通知》(以下稱新版《精算報(bào)告》)。新版《精算報(bào)告》體現(xiàn)了審慎監(jiān)管的核心原則，能更加科學(xué)、全面、客觀地反映人身保險(xiǎn)行業(yè)負(fù)債狀況，有助于進(jìn)一步強(qiáng)化人身保險(xiǎn)負(fù)債監(jiān)管，推動行業(yè)著眼長遠(yuǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營，防范風(fēng)險(xiǎn)隱患，做實(shí)“保險(xiǎn)姓保”。
新版《精算報(bào)告》的主要內(nèi)容包括總體說明，以及責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債報(bào)告、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告、負(fù)債與資產(chǎn)匹配管理報(bào)告、現(xiàn)金流壓力測試報(bào)告等8項(xiàng)子報(bào)告，從責(zé)任準(zhǔn)備金、業(yè)務(wù)發(fā)展、資產(chǎn)負(fù)債管理、現(xiàn)金流壓力測試、內(nèi)含價(jià)值等方面全面分析保險(xiǎn)公司負(fù)債端情況與主要風(fēng)險(xiǎn)因素。一是完善責(zé)任準(zhǔn)備金報(bào)告制度，強(qiáng)化負(fù)債監(jiān)管力度。進(jìn)一步優(yōu)化責(zé)任準(zhǔn)備金評估的報(bào)告框架，依據(jù)有關(guān)精算規(guī)定以及人身保險(xiǎn)費(fèi)率改革有關(guān)文件突出重點(diǎn)內(nèi)容，增強(qiáng)實(shí)用性和可操作性，繼續(xù)夯實(shí)責(zé)任準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。二是建立負(fù)債與資產(chǎn)匹配報(bào)告制度，推動負(fù)債與資產(chǎn)有效聯(lián)動。通過久期匹配、成本收益匹配和流動性匹配，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司切實(shí)采取措施降低負(fù)債成本。三是強(qiáng)化現(xiàn)金流壓力測試制度，嚴(yán)守流動性風(fēng)險(xiǎn)底線。重點(diǎn)強(qiáng)化負(fù)債端現(xiàn)金流壓力測試制度，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合理規(guī)劃資產(chǎn)流動性，防范資產(chǎn)負(fù)債錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)和利差損風(fēng)險(xiǎn)。
中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，保險(xiǎn)公司應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化主體責(zé)任意識，按照新版《精算報(bào)告》編報(bào)規(guī)則報(bào)告經(jīng)營情況。對于不按照規(guī)定如實(shí)填報(bào)《精算報(bào)告》、提取責(zé)任準(zhǔn)備金，以及負(fù)債與資產(chǎn)嚴(yán)重錯(cuò)配、出現(xiàn)重大流動性風(fēng)險(xiǎn)等問題，中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會將依照法律法規(guī)對有關(guān)公司及責(zé)任人進(jìn)行處罰。
附：中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)人身保險(xiǎn)公司《精算報(bào)告》編報(bào)規(guī)則的通知
銀保監(jiān)辦發(fā)〔2018〕45號
各人身保險(xiǎn)公司：
為深入貫徹落實(shí)黨的十九大、中央經(jīng)濟(jì)工作會議和全國金融工作會議精神，深入推進(jìn)防控金融風(fēng)險(xiǎn)的重要工作部署，客觀、全面、準(zhǔn)確地反映人身保險(xiǎn)行業(yè)狀況，進(jìn)一步強(qiáng)化人身保險(xiǎn)負(fù)債監(jiān)管，推動行業(yè)著眼長遠(yuǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營，我會修訂了《精算報(bào)告》編報(bào)規(guī)則，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、各人身保險(xiǎn)公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行我會有關(guān)精算規(guī)定及本通知要求，按規(guī)定提取責(zé)任準(zhǔn)備金，加大負(fù)債管理力度;落實(shí)資產(chǎn)負(fù)債匹配報(bào)告制度，推動負(fù)債與資產(chǎn)有效聯(lián)動;強(qiáng)化現(xiàn)金流壓力測試制度，嚴(yán)守流動性風(fēng)險(xiǎn)底線。
二、我會將進(jìn)一步依法加強(qiáng)總精算師履職情況管理。對于初次申請核準(zhǔn)總精算師任職資格的人員，需提交擬擔(dān)任總精算師職務(wù)之前所在公司出具的履職情況報(bào)告;總精算師任職過程中及離任后，原公司需依照《保險(xiǎn)公司董事及高級管理人員審計(jì)管理辦法》(保監(jiān)發(fā)〔2010〕78號)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交總精算師的審計(jì)報(bào)告。
三、對于未按照規(guī)定如實(shí)填報(bào)《精算報(bào)告》、提取責(zé)任準(zhǔn)備金、負(fù)債與資產(chǎn)嚴(yán)重錯(cuò)配以及出現(xiàn)重大流動性風(fēng)險(xiǎn)等情況的，我會將依照法律法規(guī)對有關(guān)公司及責(zé)任人進(jìn)行處罰。
四、公司應(yīng)于每年4月30日之前報(bào)送上一年度《精算報(bào)告》。年度《精算報(bào)告》應(yīng)當(dāng)經(jīng)過董事會審議通過。2017年度《精算報(bào)告》應(yīng)于2018年9月30日之前上報(bào)。
五、《關(guān)于印發(fā)<精算報(bào)告>編報(bào)規(guī)則的通知》(保監(jiān)發(fā)〔2009〕121號)自本通知發(fā)布之日起廢止。
