中國銀行保險監(jiān)督管理委員會修訂完善《精算報告》制度，進一步強化負債監(jiān)管

　　為貫徹落實黨中央關(guān)于“防控金融風(fēng)險”的重要工作部署，堅定維護保險業(yè)秩序，促進行業(yè)安全運行，近期中國銀行保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)人身保險公司<精算報告>編報規(guī)則的通知》(以下稱新版《精算報告》)。新版《精算報告》體現(xiàn)了審慎監(jiān)管的核心原則，能更加科學(xué)、全面、客觀地反映人身保險行業(yè)負債狀況，有助于進一步強化人身保險負債監(jiān)管，推動行業(yè)著眼長遠、穩(wěn)健經(jīng)營，防范風(fēng)險隱患，做實“保險姓保”。

　　新版《精算報告》的主要內(nèi)容包括總體說明，以及責(zé)任準備金及保單相關(guān)負債報告、業(yè)務(wù)統(tǒng)計報告、負債與資產(chǎn)匹配管理報告、現(xiàn)金流壓力測試報告等8項子報告，從責(zé)任準備金、業(yè)務(wù)發(fā)展、資產(chǎn)負債管理、現(xiàn)金流壓力測試、內(nèi)含價值等方面全面分析保險公司負債端情況與主要風(fēng)險因素。一是完善責(zé)任準備金報告制度，強化負債監(jiān)管力度。進一步優(yōu)化責(zé)任準備金評估的報告框架，依據(jù)有關(guān)精算規(guī)定以及人身保險費率改革有關(guān)文件突出重點內(nèi)容，增強實用性和可操作性，繼續(xù)夯實責(zé)任準備金風(fēng)險防范的基礎(chǔ)。二是建立負債與資產(chǎn)匹配報告制度，推動負債與資產(chǎn)有效聯(lián)動。通過久期匹配、成本收益匹配和流動性匹配，引導(dǎo)保險公司切實采取措施降低負債成本。三是強化現(xiàn)金流壓力測試制度，嚴守流動性風(fēng)險底線。重點強化負債端現(xiàn)金流壓力測試制度，促進保險公司合理規(guī)劃資產(chǎn)流動性，防范資產(chǎn)負債錯配風(fēng)險和利差損風(fēng)險。

　　中國銀行保險監(jiān)督管理委員會有關(guān)部門負責(zé)人表示，保險公司應(yīng)進一步強化主體責(zé)任意識，按照新版《精算報告》編報規(guī)則報告經(jīng)營情況。對于不按照規(guī)定如實填報《精算報告》、提取責(zé)任準備金，以及負債與資產(chǎn)嚴重錯配、出現(xiàn)重大流動性風(fēng)險等問題，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會將依照法律法規(guī)對有關(guān)公司及責(zé)任人進行處罰。

　　附：中國銀行保險監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)人身保險公司《精算報告》編報規(guī)則的通知

　　銀保監(jiān)辦發(fā)〔2018〕45號

　　各人身保險公司：

　　為深入貫徹落實黨的十九大、中央經(jīng)濟工作會議和全國金融工作會議精神，深入推進防控金融風(fēng)險的重要工作部署，客觀、全面、準確地反映人身保險行業(yè)狀況，進一步強化人身保險負債監(jiān)管，推動行業(yè)著眼長遠、穩(wěn)健經(jīng)營，我會修訂了《精算報告》編報規(guī)則，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、各人身保險公司應(yīng)嚴格執(zhí)行我會有關(guān)精算規(guī)定及本通知要求，按規(guī)定提取責(zé)任準備金，加大負債管理力度;落實資產(chǎn)負債匹配報告制度，推動負債與資產(chǎn)有效聯(lián)動;強化現(xiàn)金流壓力測試制度，嚴守流動性風(fēng)險底線。

　　二、我會將進一步依法加強總精算師履職情況管理。對于初次申請核準總精算師任職資格的人員，需提交擬擔(dān)任總精算師職務(wù)之前所在公司出具的履職情況報告;總精算師任職過程中及離任后，原公司需依照《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》(保監(jiān)發(fā)〔2010〕78號)在規(guī)定時間內(nèi)提交總精算師的審計報告。

　　三、對于未按照規(guī)定如實填報《精算報告》、提取責(zé)任準備金、負債與資產(chǎn)嚴重錯配以及出現(xiàn)重大流動性風(fēng)險等情況的，我會將依照法律法規(guī)對有關(guān)公司及責(zé)任人進行處罰。

　　四、公司應(yīng)于每年4月30日之前報送上一年度《精算報告》。年度《精算報告》應(yīng)當(dāng)經(jīng)過董事會審議通過。2017年度《精算報告》應(yīng)于2018年9月30日之前上報。

　　五、《關(guān)于印發(fā)<精算報告>編報規(guī)則的通知》(保監(jiān)發(fā)〔2009〕121號)自本通知發(fā)布之日起廢止。